Explicado: Tributando a Big Tech onde ela obtém lucros
Em meio a um consenso de que grandes empresas multinacionais estão canalizando seus lucros por meio de jurisdições de baixa tributação, 136 países, incluindo a Índia, assinaram um pacto histórico para impor um imposto corporativo mínimo. Uma análise do acordo, por que a necessidade foi sentida e os desafios para a Índia e outros países implementá-lo.
A mudança faz parte de um consenso em evolução de que as grandes multinacionais estão canalizando lucros por meio de jurisdições de baixa tributação para evitar o pagamento de impostos. A maioria das nações do mundo assinou um pacto histórico que pode forçar as empresas multinacionais a pagar sua parte justa dos impostos nos mercados onde operam e obtêm lucros. Cento e trinta e seis países, incluindo a Índia, concordaram sexta-feira para fazer cumprir uma taxa mínima de imposto corporativo de 15%, e um sistema equitativo de tributação dos lucros das grandes empresas nos mercados onde são auferidos. Quênia, Nigéria, Paquistão e Sri Lanka ainda não aderiram ao acordo.
A mudança faz parte de um consenso em evolução de que as grandes multinacionais estão canalizando lucros por meio de jurisdições de baixa tributação para evitar o pagamento de impostos. A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), que compreende economias em sua maioria desenvolvidas, tem conduzido negociações sobre uma alíquota mínima de imposto corporativo por uma década. Uma convenção multilateral deve ser assinada no próximo ano.
O maior impacto é provavelmente sobre as grandes empresas de tecnologia que escolheram, em grande parte, jurisdições de baixa tributação para sediar suas operações.
Quais são as decisões tomadas?
As decisões ratificam efetivamente o pacote de dois pilares da OCDE, que visa garantir que as grandes empresas multinacionais (MNEs) paguem impostos onde operam e obtenham lucros.
- O Pilar Um visa garantir uma distribuição mais justa dos lucros e direitos tributários entre os países no que diz respeito às maiores EMs, incluindo empresas digitais. Isso implicaria na realocação de alguns direitos tributários sobre EMNs de seus países de origem para mercados onde eles têm negócios e auferem lucros, independentemente de as empresas terem ou não uma presença física nesses mercados.
- O Pilar Dois busca estabelecer um piso para a competição sobre o imposto de renda corporativo, por meio de uma alíquota mínima global de imposto corporativo que os países podem usar para proteger suas bases tributárias.
O piso de 15% do imposto corporativo será aplicado a partir de 2023, desde que todos os países adotem essa legislação. Isso cobrirá empresas com vendas globais acima de 20 bilhões de euros (US $ 23 bilhões) e margens de lucro acima de 10%. Propõe-se que um quarto de quaisquer lucros acima de 10% seja reatribuído aos países onde foram auferidos e aí tributados.
A mudança segue um acordo anterior entre as economias do G7 em Londres em junho. A solução de dois pilares será entregue na reunião de Ministros das Finanças do G20 em Washington DC em 13 de outubro e, em seguida, na subsequente Cúpula de Líderes do G20 em Roma.
A solução de dois pilares, de acordo com Sumit Singhania, sócia da Deloitte Índia, resultará em uma redistribuição de US $ 125 bilhões de lucros tributáveis anualmente e garantirá que as multinacionais paguem um imposto mínimo de 15% assim que isso for implementado. Um consenso sobre o imposto mínimo global praticamente tornará a competição tributária entre as nações bastante inviável ao restringir tais oportunidades às circunstâncias mais raras ... No final, as soluções de dois pilares deveriam ser consideradas como uma revisão duradoura de um regime tributário internacional centenário, que está aqui para mudar completamente a regra de alocação de lucro global entre as jurisdições tributárias.
|O imposto global proposto pode não beneficiar os países em desenvolvimentoPor que a taxa mínima?
A nova proposta visa espremer as oportunidades para as EMNs se dedicarem à transferência de lucros, garantindo que paguem pelo menos parte de seus impostos onde fazem negócios. De acordo com Amit Singhania, Sócio, Shardul Amarchand Mangaldas & Co., a solução em dois pilares garantirá que, mais uma vez, o mundo seja global, pelo menos seguindo os princípios da tributação e não as leis territoriais.
Em abril deste ano, a secretária do Tesouro dos Estados Unidos, Janet Yellen, instou as 20 nações avançadas do mundo a avançarem na direção da adoção de um imposto de renda corporativo global mínimo. Um pacto global funciona bem para o governo dos EUA neste momento. O mesmo se aplica à maioria dos outros países da Europa Ocidental, mesmo que algumas jurisdições europeias com impostos baixos, como Holanda, Irlanda e Luxemburgo, e algumas no Caribe, dependem em grande parte da arbitragem de alíquotas de impostos para atrair as multinacionais.
A proposta também tem algum grau de apoio do FMI. Embora a China não deva ter uma objeção séria à convocação dos EUA, uma preocupação para Pequim seria o impacto em Hong Kong, o sétimo maior paraíso fiscal do mundo, de acordo com um estudo publicado no início deste ano pelo órgão de advocacia Tax Justice Rede. Além disso, o relacionamento desgastado da China com os EUA pode ser um impedimento nas negociações.
Quem são os alvos?
Além das jurisdições de baixa tributação, as propostas são adaptadas para lidar com as baixas taxas efetivas de impostos pagas por algumas das maiores corporações do mundo, incluindo grandes empresas de tecnologia como Apple, Alphabet e Facebook, bem como aquelas como Nike e Starbucks .Essas empresas geralmente contam com redes complexas de subsidiárias para obter lucros dos principais mercados para países com impostos baixos, como Irlanda, Ilhas Virgens Britânicas, Bahamas ou Panamá.
Os EUA perdem quase US $ 50 bilhões por ano com fraudes fiscais, de acordo com o relatório Tax Justice Network, com Alemanha e França também entre os maiores perdedores. O prejuízo anual da Índia devido a abusos fiscais corporativos é estimado em mais de US $ 10 bilhões.
Quais são os problemas com o plano?
Além dos desafios de colocar todas as grandes nações na mesma página, já que isso colide com o direito do soberano de decidir a política tributária de uma nação, a proposta tem outras armadilhas. Uma taxa mínima global basicamente eliminaria uma ferramenta que os países usam para promover políticas que lhes sejam adequadas. Além disso, promulgar leis no próximo ano para que possam entrar em vigor a partir de 2023 é uma tarefa difícil. O acordo também foi criticado por não ter força: grupos como a Oxfam disseram que o acordo não acabaria com os paraísos fiscais.
Onde fica a Índia?
A Índia, que tem reservas sobre o acordo, acabou apoiando-o em Paris. A ministra das Finanças, Nirmala Sitharaman, disse na semana passada que a Índia está perto de decidir os detalhes da proposta de dois pilares e está nos estágios finais de decisão sobre os detalhes.
A Índia provavelmente tentará equilibrar seus interesses, ao mesmo tempo que afirma que a tributação é, em última análise, uma função soberana. A Índia pode ter que retirar seu imposto digital ou taxa de equalização se o acordo fiscal global for concretizado. A OCDE disse que a Convenção Multilateral (MLC) exigirá que todas as partes removam todos os Impostos sobre Serviços Digitais e outras medidas semelhantes relevantes com relação a todas as empresas, e se comprometam a não introduzir tais medidas no futuro.
Para enfrentar os desafios colocados pelas empresas que conduzem seus negócios por meio digital e realizam atividades no país remotamente, o governo tem o 'Imposto de Equalização', introduzido em 2016. Além disso, a Lei de TI foi alterada para trazer o conceito de Presença Econômica Significativa para estabelecer conexão comercial no caso de não residentes na Índia.
Além disso, existem receios sobre o impacto desta operação na atividade de investimento. O New York Times noticiou em 7 de outubro: Índia, China, Estônia e Polônia disseram que o imposto mínimo poderia prejudicar sua capacidade de atrair investimentos com iscas especiais, como créditos de pesquisa e desenvolvimento e zonas econômicas especiais que oferecem incentivos fiscais aos investidores.
Sitharaman em 21 de setembro de 2019 anunciou um corte nos impostos corporativos para empresas nacionais para 22% e para novas empresas de manufatura domésticas para 15%. A Lei de Leis Tributárias (Emenda) de 2019 altera a Lei de Imposto de Renda de 1961 para estabelecer a taxa de imposto concessional para empresas nacionais existentes sujeitas a certas condições. Além disso, as empresas nacionais existentes que optem pelo regime de tributação concessional não serão obrigadas a pagar o Imposto Mínimo Alternativo.
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Isso, junto com outras medidas, foi estimado em Rs 1,45 lakh crore anualmente. A taxa efetiva de imposto, incluindo sobretaxa e taxa, para empresas nacionais indianas é de cerca de 25,17%.
Embora a tributação seja, em última análise, uma função soberana e dependa das necessidades e circunstâncias do país, o governo está aberto para participar e se envolver nas discussões emergentes em todo o mundo em torno da estrutura tributária das empresas. A divisão econômica analisará os prós e os contras da nova proposta conforme e quando ela vier, e o governo terá uma opinião a partir daí, disse um alto funcionário do governo. A taxa média de imposto sobre as sociedades é de cerca de 29% para as empresas existentes que reivindicam algum benefício ou outro.
Outro funcionário disse que Nova Delhi estava se envolvendo proativamente com governos estrangeiros com o objetivo de facilitar e melhorar a troca de informações sob os Acordos para Evitar a Dupla Tributação, Acordos de Troca de Informações Fiscais e Convenções Multilaterais para preencher lacunas.
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