Dividindo o GST: blocos, pagamentos, disputa
GST Slabs 2020: O Centro e os estados estão em uma disputa por atrasos nos pagamentos de compensação sob o GST. O que levou a isso, quanto é devido e o que está sendo feito a respeito?
A Ministra das Finanças, Nirmala Sitharaman, preside a reunião do Conselho do GST por meio de videoconferência em 12 de junho. O Imposto sobre Bens e Serviços (GST), lançado em julho de 2017, marcou uma grande mudança do imposto tradicional vinculado à produção para um imposto baseado no consumo. O novo regime incluiu impostos estaduais, como IVA, imposto sobre vendas, imposto de entrada / octroi, juntamente com impostos centrais, como imposto de consumo e serviço central. Os estados abriram mão de alguns de seus direitos tributários em vez de o Centro repassar sua parcela de receita sob o GST e também compensá-los por perdas potenciais de receita nos primeiros cinco anos.
A disputa entre o Centro e os estados, que se intensificou nas últimas semanas, envolve o repasse dessa parcela e os pagamentos sob o título de compensação.
O que o GST inclui?
O GST inclui um imposto cobrado pelo Centro sobre o fornecimento intra-estadual de bens e / ou serviços denominado GST Central (CGST) e um imposto correspondente cobrado pelos estados / UTs denominado GST Estadual (SGST / UTGST) sobre esses bens e serviços . CGST e SGST incidem simultaneamente sobre todas as compras de bens e serviços, exceto as isentas. O consumidor paga uma taxa global em uma das principais placas tributárias - 5%, 12%, 18% e 28% - da qual metade reverte para o Centro e metade para o estado onde ocorre o consumo.
O GST integrado (IGST) é o GST cobrado sobre as transações interestaduais e as exportações / importações de bens e serviços. IGST é uma combinação de SGST e CGST e é primeiro cobrado e administrado pelo Centro, que então o distribui entre o estado consumidor e ele mesmo.
Além disso, uma taxa de compensação - variando de 1 a 200% - é cobrada sobre o pecado e bens de luxo como cigarros, pan masala e certas categorias de automóveis, além da placa superior de 28%.
Como tudo isso funciona?
Pegue colheres e garfos, para os quais o GST é de 12%. Uma consumidora pagará 12% sobre o preço dos garfos e colheres se comprar de fabricante do mesmo estado (transação intra-estadual). Então, 6% será a participação do Centro como CGST e 6% da participação do estado como SGST.
Para uma transação de atacado (B2B), o GST permite que o vendedor reivindique crédito de imposto a montante (ITC) compensando o passivo fiscal com o imposto já pago. Por exemplo, um fabricante em Andhra Pradesh vende colheres e garfos para uma loja em Andhra Pradesh (transação intra-estadual). O lojista paga 12% ao fabricante. Quando um cliente compra em sua loja, ela paga 12% de GST sobre o preço final. O dono da loja então pega o ITC pelos 12% que ele já pagou e deposita 12% do GST nas autoridades, removendo o efeito cascata da tributação. Em toda a transação, o ICMS de 12% é aplicado apenas uma vez após a disponibilização do ITC.
No entanto, se as colheres e garfos forem fabricados em Andhra Pradesh e vendidos a um lojista em Maharashtra, a transação interestadual atrairá 12% de IGST (6% de CGST, 6% de SGST). O IGST é cobrado e arrecadado pela Central, e a divisão com o estado consumidor ocorre posteriormente.
Agora, se um consumidor compra na loja em Maharashtra, ele paga 12% GST (6% CGST, 6% Maharashtra GST). O dono da loja já pagou IGST pela entrada. Como o GST é um imposto com base no destino, a participação do estado no IGST da transação deve reverter para o estado de consumo, Maharashtra, e não para o estado de exportação, Andhra Pradesh. Portanto, o proprietário da loja pode usar o IGST como crédito para pagar o CGST e o Maharashtra GST.
O rateio final do IGST ocorre, assim, entre o estado consumidor (Maharashtra) e o Centro, após compensação do crédito do pagamento do IGST feito anteriormente no estado exportador.
Como os estados são compensados?
De acordo com a GST (Compensation to States) Act de 2017, os estados têm garantia de compensação pela perda de receita por conta da implementação do GST por um período de transição de cinco anos (2017-2022). A compensação é calculada com base na diferença entre a receita de GST dos estados atuais e a receita protegida após estimar uma taxa de crescimento anualizada de 14% a partir do ano base de 2015-16.
A alta taxa de 14%, que se agravou desde 2015-16, foi vista como desvinculada da realidade econômica. Enquanto presidia as primeiras reuniões do Conselho do GST, o então Ministro das Finanças, Arun Jaitley, havia proposto uma taxa de crescimento da receita de 10,6% (a taxa média de crescimento de toda a Índia nos três anos anteriores a 2015-16). Os registros das reuniões do conselho mostram que a sugestão de um crescimento de receita de 14% foi aceita no espírito de compromisso.
Como a compensação se tornou um problema?
Os pagamentos de indenizações aos estados começaram a ser atrasados desde outubro do ano passado, à medida que as receitas de GST começaram a diminuir. A pandemia Covid-19 ampliou a lacuna, com a receita de GST caindo 41% no trimestre abril-junho.
Embora a taxa de crescimento de 14% na receita tributária tenha sido composta ao longo do ano-base 2015-16, a arrecadação permaneceu no mesmo nível por dois anos. Como resultado, a receita mensal protegida dos estados, que era de Rs 49.020 crore para 2018-19 e Rs 55.882 crore para 2019-20, aumentou para Rs 63.706 crore em 2020-21. No ano financeiro em curso, a receita do SGST para julho foi de Rs 40.256 crore, enquanto a receita mensal protegida é de Rs 63.706 crore, deixando uma lacuna de Rs 23.450 crore (levando em consideração a liquidação do IGST). Para abril-julho, apenas Rs 21.940 crore foram coletados como taxa de compensação, incluindo Rs 7.265 crore em julho.
O Centro em 27 de julho liberou Rs 13.806 crore para os estados em março de 2020, encerrando o pagamento total do FY20 em Rs 1,65 lakh crore. A compensação permanece pendente durante os quatro meses deste exercício financeiro (abril a julho).
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Como está a disputa agora?
Novas tensões surgiram depois que funcionários graduados do Ministério das Finanças foram informados de que relataram a incapacidade do Centro de compensar os estados em um futuro próximo, o que foi seguido pelo parecer jurídico do Procurador-Geral da Índia de que o Centro não tem a obrigação de pagar por um déficit de receita . Soube-se que o AG sugeriu que o Conselho do GST pode recomendar ao Centro que permita que os estados tomem empréstimos com base nas receitas futuras do fundo de compensação e que o Centro terá que tomar a decisão final sobre o assunto.
Estados como Punjab, Kerala e Bihar não são a favor de que sejam solicitados empréstimos para preencher a lacuna de receita, que será então reembolsada com o fundo de compensação. Eles são da opinião de que as receitas do fundo de compensação provavelmente serão muito baixas para cobrir o déficit de receita, quanto mais para reembolsar os estados por empréstimos. Eles sugeriram aumentar as taxas de impostos ou taxas de cessação, ou trazer mais itens sob a placa de 28% e a taxa de compensação. O restante da lacuna de receita, sugeriu Punjab, pode ser compensado por meio de empréstimos de mercado pelo Centro, que podem então compensar os estados.
Em 1º de agosto, o Ministro das Finanças Nirmala Sitharaman disse que a opinião do Procurador-Geral sobre a compensação do GST foi buscada após consulta com os estados e uma reunião do Conselho do GST seria realizada agora para discutir a opinião legal. Uma reunião do Conselho do GST sobre compensação estava programada para ser realizada em julho, mas não foi. Espera-se que seja realizado em breve.
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