Explicado: O que são os Documentos de Pandora e por que eles são importantes?
São 11,9 milhões de arquivos vazados de 14 empresas globais de serviços corporativos que criaram cerca de 29.000 empresas de prateleira e fundos privados não apenas em jurisdições fiscais obscuras, mas também em países como Cingapura, Nova Zelândia e Estados Unidos, para clientes em todo o mundo.
Os documentos consistem em até 12 milhões de documentos de 14 empresas em paraísos fiscais offshore, com detalhes de propriedade de 29.000 empresas offshore e fundos fiduciários. Existem pelo menos 380 pessoas de nacionalidade indiana nos papéis de Pandora . Destes, esse site até agora verificou e corroborou documentos relacionados a cerca de 60 indivíduos e empresas de destaque. O que fazer Pandora Papers dizer sobre essas entidades? Além disso, se os trusts não são ilegais, sobre o que é a investigação?
O que são os Pandora Papers?
São 11,9 milhões de arquivos vazados de 14 empresas globais de serviços corporativos que criaram cerca de 29.000 empresas de prateleira e fundos privados não apenas em jurisdições fiscais obscuras, mas também em países como Cingapura, Nova Zelândia e Estados Unidos, para clientes em todo o mundo.
|Depois do Panamá, é Pandora: enfrentando o calor regulatório, os índios da elite encontram novas maneiras de proteger sua riqueza em paraísos secretosEstes documentos se referem à propriedade final dos ativos ‘liquidados’ (ou colocados) em fundos privados offshore e os investimentos, incluindo dinheiro, participação acionária e propriedades imobiliárias, detidos pelas entidades offshore. Há pelo menos 380 pessoas de nacionalidade indiana nos Pandora Papers. Destes, esse site até agora verificou e corroborou documentos relacionados a cerca de 60 indivíduos e empresas de destaque. Esta é uma investigação em andamento.
O que os documentos Pandora revelam?
Os Pandora Papers revelam como os ricos, os famosos e os notórios, muitos dos quais já estavam no radar das agências de investigação, configuram complexas estruturas fiduciárias de várias camadas para o planejamento imobiliário, em jurisdições que são vagamente regulamentadas para fins fiscais, mas caracterizadas por leis de sigilo herméticas.
Os propósitos para os quais os trusts são estabelecidos são muitos, e alguns genuínos também. Mas um exame minucioso dos papéis também mostra como o objetivo de muitos é duplo: eu) esconder suas identidades reais e se distanciar das entidades offshore de modo que se torne quase impossível para as autoridades fiscais chegarem até eles e, ii) para proteger os investimentos - dinheiro, participações, imóveis, arte, aeronaves e iates - de credores e agentes da lei.
Em que o Pandora é diferente dos Panama Papers e Paradise Papers?
Os papéis do Panamá e do Paraíso lidavam principalmente com entidades offshore estabelecidas por pessoas físicas e jurídicas, respectivamente. A investigação da Pandora Papers mostra como as empresas criaram um novo padrão depois que os países foram forçados a apertar os parafusos dessas entidades offshore com preocupações crescentes de lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo e evasão fiscal.
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Os Pandora Papers perfuram o véu corporativo e revelam como fundos fiduciários são usados prolificamente como um veículo em conjunto com empresas offshore estabelecidas com o único propósito de manter investimentos e outros ativos de famílias de negócios e indivíduos ultra-ricos. Os trustes podem ser estabelecidos em paraísos fiscais conhecidos como Samoa, Belize, Panamá e as Ilhas Virgens Britânicas, ou em Cingapura ou Nova Zelândia, que oferecem vantagens fiscais relativas, ou mesmo em Dakota do Sul nos EUA, a maior economia.
O que é um trust?
Um fideicomisso pode ser descrito como um acordo fiduciário em que um terceiro, denominado fiduciário, detém ativos em nome de indivíduos ou organizações que dele se beneficiarão. É geralmente usado para fins de planejamento sucessório e de planejamento sucessório. Ajuda grandes famílias de negócios a consolidar seus ativos - investimentos financeiros, participações e propriedades imobiliárias.
Um fideicomisso compreende três partes principais: 'Settlor' - aquele que estabelece, cria ou cria um fideicomisso; 'Administrador' - aquele que detém os ativos para o benefício de um conjunto de pessoas nomeadas pelo 'instituidor'; e ‘beneficiários’ - a quem os benefícios dos ativos são legados.
Um trust não é uma entidade legal separada, mas sua natureza legal vem do ‘administrador’. Às vezes, o 'instituidor' nomeia um 'protetor', que tem poderes para supervisionar o administrador e até mesmo remover o administrador e nomear um novo.
|O que Anil Ambani 'falido' não disse: sua rede de empresas offshore de US $ 1,3 bilhãoO estabelecimento de um trust na Índia ou offshore / fora do país é ilegal?
Não. O Indian Trusts Act, 1882, dá base legal ao conceito de trust. Embora as leis indianas não considerem o trust como uma pessoa / entidade legal, elas reconhecem o trust como uma obrigação do administrador de administrar e usar os ativos liquidados no trust para o benefício dos 'beneficiários'. A Índia também reconhece trusts offshore, ou seja, trusts estabelecidos em outras jurisdições fiscais.
Se for legal, sobre o que é a investigação?
Esta é uma pergunta muito válida. É verdade que existem motivos legítimos para estabelecer relações de confiança - e muitos os configuram para planejamento de bens imóveis. Um empresário pode definir condições para que 'beneficiários' recebam a receita distribuída pelo administrador ou herdem ativos após sua morte.
Por exemplo, ao distribuir ações da empresa para dizer, quatro irmãos, o pai promotor estabeleceu condições para que um irmão pudesse obter o dividendo das ações e reivindicar a propriedade das ações, mas não vendê-las sem oferecer o primeiro direito de recusa ao outros três irmãos. Isso poderia ser para garantir a propriedade da empresa dentro da família.
Mas trustes também são usados por alguns como veículos secretos para estacionar dinheiro mal obtido, esconder receitas para sonegar impostos, proteger a riqueza dos responsáveis pela aplicação da lei, isolá-la de credores a quem é devido dinheiro e, às vezes, para usá-la em atividades criminosas. A investigação do Indian Express revela isso.
Então, por que as relações de confiança são estabelecidas? E por que no exterior? O que você também deve saber?
Trusts internacionais oferecem sigilo notável devido às rigorosas leis de privacidade na jurisdição em que operam. Muito depende da intenção por trás do estabelecimento de um trust offshore - e se o fisco pode fornecer evidências que sugerem intenção de má-fé por parte do trust, então os tribunais tendem para apoiar o departamento fiscal na tentativa de recuperar os impostos devidos.
A partir da investigação, alguns dos principais motivos tácitos pelos quais as pessoas estabelecem relações de confiança são:
i) Manter um grau de separação: Empresários criam trusts offshore privados para projetar um grau de separação de seus ativos pessoais. Um 'instituidor' (aquele que estabelece / cria / é autor) de um truste não possui mais os ativos que deposita ou 'estabelece' no fideicomisso. Dessa forma, ele isola esses ativos dos credores.
|Sachin Tendulkar, esposa e pai dela, tinha uma empresa nas Ilhas Virgens Britânicas, acabou após a exposição no PanamáIsso é mais bem ilustrado por meio de um exemplo: Um promotor imobiliário estabelece um fideicomisso offshore, que fica em cima de quatro entidades offshore que detêm alguns ativos. Agora, os investidores de capital privado arrastam várias entidades do grupo imobiliário para o Tribunal Nacional de Direito das Sociedades de acordo com a lei de falências. O mesmo acontece com os compradores de casas que investiram em propriedades residenciais desta empresa. Mas os Pandora Papers mostram que o promotor transferiu dezenas de milhões de dólares em ativos para o fundo em meio a queixas da polícia em Delhi por seus investidores estrangeiros, alegando desviar fundos da ordem de mais de cem milhões de dólares. Sua fortuna transferida para um fideicomisso offshore permanece a salvo de credores.
ii) Busca por sigilo aprimorado: Os trusts offshore oferecem sigilo aprimorado aos empresários, devido às suas estruturas complexas. O Departamento de Imposto de Renda na Índia pode chegar aos proprietários beneficiários finais apenas solicitando informações à agência de investigação financeira ou autoridade tributária internacional em jurisdições offshore. A troca de informações pode levar meses.
iiii) Evite impostos sob o pretexto de planejamento: Os empresários evitam que seus filhos NRI sejam tributados sobre a renda de seus ativos transferindo todos os ativos para um trust. A propriedade dos ativos pertence ao fundo, e o filho / filha, sendo apenas um 'beneficiário', não está sujeito a qualquer imposto sobre a renda do fundo.
Em muitas famílias de negócios, as crianças têm um pé no exterior, portanto, os patriarcas da família têm cada vez mais olhado para fundos fiduciários para garantir uma transferência descomplicada de bens para as mãos de seus filhos.
|Paradise Papers: O maior vazamento de dados revela rastros de empresas indianas em paraísos fiscais secretos globaisiv) Prepare-se para a eventualidade de deveres imobiliários: Há um temor generalizado de que os impostos imobiliários, que foram abolidos em 1985, quando Rajiv Gandhi era o primeiro-ministro, provavelmente serão reintroduzidos em breve. Estabelecer relações de confiança com antecedência, aconselharam famílias de negócios, protegerá a próxima geração de pagar o imposto sobre morte / herança, que chegou a 85 por cento nas mais de três décadas após sua promulgação (The Estate Duty Act, 1953) . Embora a Índia não tenha um imposto sobre a riqueza agora, a maioria dos países desenvolvidos, incluindo os EUA, Reino Unido, França, Canadá e Japão, tem esse imposto sobre herança.
v) Flexibilidade em uma economia controlada por capital: a Índia é uma economia controlada por capital. Os indivíduos podem investir apenas US $ 250.000 por ano sob o Esquema de Remessas Liberalizadas (LRS) do Reserve Bank of India. Para superar isso, os empresários transformaram os NRIs e, sob a FEMA, os NRIs podem remeter US $ 1 milhão por ano, além de sua renda anual atual, fora da Índia. Além disso, as taxas de impostos em jurisdições estrangeiras são muito mais baixas do que a taxa I-T pessoal de 30% na Índia mais sobretaxas, incluindo aquelas sobre os super-ricos (aqueles com renda anual acima de Rs 1 crore).
vi) O ângulo do NRI: Trusts offshore, conforme observado anteriormente, são reconhecidos pelas leis indianas, mas legalmente, são os fiduciários - não o 'instituidor' ou os 'beneficiários' - os proprietários das propriedades e da renda do fideicomisso . Um fiduciário do NRI ou fiduciário offshore que recebe instruções de outro 'protetor' no exterior garante que eles sejam tributados na Índia apenas sobre sua renda total da Índia.
|Entidades offshore do marido de Kiran Mazumdar Shaw têm ações da Biocon, US $ 85 milhões; conselheiro de confiança banido por SebiUltimamente, os NRIs estão sob maior escrutínio do Departamento de Imposto de Renda; eles têm recebido avisos para provar sua condição de não residente nos últimos anos, para verificar se eles fizeram a divulgação exigida de 'ativos estrangeiros' nos anos em que eram normalmente residentes na Índia.
Os fundos offshore podem ser vistos como residentes indianos para fins fiscais?
Existem certas áreas cinzentas de tributação em que o Departamento de Imposto de Renda está em contestação com trusts offshore. Após o surgimento do Black Money (Renda e Ativos Estrangeiros Não Divulgados) e da Imposição da Lei de Impostos de 2015, os indianos residentes - se forem 'liquidantes', 'fiduciários' ou 'beneficiários' - devem relatar seus interesses financeiros estrangeiros e bens. Os NRIs não são obrigados a fazê-lo - embora, conforme mencionado acima, o Departamento de I-T tenha enviado avisos aos NRIs em certos casos.
O Departamento I-T pode considerar um trust offshore como residente na Índia para fins de tributação se o trustee for residente na Índia. Nos casos em que o fiduciário é uma entidade offshore ou um NRI, se o departamento tributário determinar que o fiduciário está recebendo instruções de um indiano residente, o truste também pode ser considerado residente na Índia para fins de tributação. Por exemplo, em um caso, um administrador de fortunas indiano foi nomeado um 'protetor' (com poderes para supervisionar o administrador) por um fideicomisso offshore, deixando uma janela aberta para o fiscal.
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