Conta do Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST), explicada
A Lei de Emenda da Constituição (122ª) surge no RS, com base em um amplo consenso político e impulsionada pelos 'bons votos' do Congresso, que detém as cartas cruciais em sua aprovação. Veja como o GST difere dos regimes atuais, como funcionará e o que acontecerá se o Parlamento aprovar o projeto de lei.
O GST, a maior reforma na estrutura de impostos indiretos da Índia desde que a economia começou a se abrir, 25 anos atrás, parece que finalmente se tornará realidade. O Imposto sobre Bens e Serviços (GST), a maior reforma na estrutura de impostos indiretos da Índia desde que a economia começou a se abrir, 25 anos atrás, parece que finalmente se tornará realidade. A Lei de Emenda da Constituição (122ª) surge em Rajya Sabha hoje, com base em um amplo consenso político e impulsionada pelos 'votos de boa sorte' do Congresso, que detém as cartas cruciais em sua aprovação. Veja como o GST difere dos regimes atuais, como funcionará e o que acontecerá se o Parlamento aprovar o projeto de lei. Leia também: GST Bill - No dia seguinte, o governo sugere uma taxa superior a 18 por cento
Estágio 1
Imagine um fabricante de, digamos, camisas. Ele compra matéria-prima ou insumos - tecidos, fios, botões, alfaiataria - no valor de Rs 100, soma que inclui imposto de Rs 10. Com essas matérias-primas, ele fabrica uma camisa.
No processo de criação da camisa, o fabricante agrega valor aos materiais com os quais começou. Suponhamos que esse valor adicionado por ele seja Rs 30. O valor bruto de seu bem seria, então, Rs 100 + 30, ou Rs 130.
A uma taxa de imposto de 10%, o imposto sobre a produção (esta camisa) será de Rs 13. Mas, sob o GST, ele pode compensar esse imposto (Rs 13) com o imposto que já pagou sobre a matéria-prima / insumos (Rs 10). Portanto, a incidência efetiva de GST no fabricante é de apenas Rs 3 (13 - 10).
Estágio 2
A próxima etapa é a passagem da mercadoria do fabricante para o atacadista. O atacadista compra por Rs 130 e adiciona valor (que é basicamente sua 'margem') de, digamos, Rs 20. O valor bruto do bem que ele vende seria então Rs 130 + 20 - ou um total de Rs 150 .
Um imposto de 10% sobre esse valor será de Rs 15. Mas, novamente, sob o GST, ele pode compensar o imposto sobre sua produção (Rs 15) com o imposto sobre seu produto comprado do fabricante (Rs 13). Assim, a incidência efetiva de GST no atacadista é de apenas Rs 2 (15 - 13).
Estágio 3
Na etapa final, um varejista compra a camisa do atacadista. Ao seu preço de compra de Rs 150, ele adiciona valor, ou margem, de, digamos, Rs 10. O valor bruto do que ele vende, portanto, sobe para Rs 150 + 10, ou Rs 160. O imposto sobre isso, em 10%, será Rs 16. Mas ao compensar este imposto (Rs 16) contra o imposto sobre sua compra do atacadista (Rs 15), o varejista reduz a incidência efetiva de GST sobre si mesmo para Re 1 (16-15) .
Assim, o GST total em toda a cadeia de valor dos fornecedores de matérias-primas / insumos (que não podem reivindicar nenhum crédito de imposto, uma vez que não compraram nada) por meio do fabricante, atacadista e varejista é, Rs 10 + 3 + 2 + 1 ou Rs 16.
Como seria em um regime sem GST?
Em um sistema totalmente sem GST, há uma carga tributária em cascata sobre o imposto, uma vez que não há compensações para impostos pagos sobre insumos ou compras anteriores.
Assim, se considerarmos o mesmo exemplo acima, o fabricante compra matérias-primas / insumos a Rs 100 após pagar imposto de Rs 10. O valor bruto da camisa (bem) que ele fabrica seria de Rs 130, sobre a qual ele paga um imposto de Rs 13. Mas como não há compensação com os Rs 10 que ele já pagou como imposto sobre matérias-primas / insumos, a mercadoria é vendida ao atacadista por Rs 143 (130 + 13).
Com o atacadista agregando valor de Rs 20, o valor bruto do bem vendido por ele é, então, Rs 163. Sobre isso, o imposto de Rs 16,30 (a 10%) leva o valor de venda do bem a Rs 179,30. O atacadista, mais uma vez, não pode compensar o imposto na venda de sua mercadoria com o imposto pago na compra do fabricante.
O varejista, portanto, compra a mercadoria por Rs 179,30 e vende por um valor bruto de Rs 208,23, que inclui sua adição de valor de Rs 10 e um imposto de Rs 18,93 (a 10% de Rs 179,30). Novamente, não há mecanismo para compensar o imposto sobre a venda do varejista com o imposto pago em sua compra anterior.
O imposto total na cadeia desde os fornecedores de matéria-prima / insumos até o varejista final neste regime totalmente sem GST irá, portanto, resultar em Rs 10 + 13 + 16,30 + 18,93 = Rs 58,23. Para o consumidor final, o preço do bem seria então Rs 150 + 58,23 = Rs 208,23.
Compare este Rs 208,23 - com uma taxa de Rs 58,23 - ao preço final de Rs 166, que inclui um imposto total de Rs 16, segundo o GST.
Leia também | Ansioso para que o GST se torne realidade, diz FICCI
Como é o cenário misto de hoje?
Atualmente, temos sistemas de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) tanto em nível central quanto estadual. Mas o mecanismo central de IVA ou CENVAT estende a compensação de impostos apenas contra o imposto de consumo central e o imposto sobre serviços pagos até o nível de produção. O CENVAT não se estende à adição de valor pelo comércio distributivo abaixo do estágio de fabricação; mesmo os fabricantes não podem reclamar compensação com outros impostos centrais, como imposto especial de consumo adicional e sobretaxa.
Da mesma forma, os IVAs estaduais cobrem apenas as vendas. Os vendedores podem reivindicar crédito apenas contra o IVA pago em compras anteriores. O IVA também não inclui uma série de outros impostos cobrados nos estados, como imposto de luxo e entretenimento, octroi, etc.
Assim que o GST entrar em vigor, todos os impostos e taxas de nível central e estadual sobre todos os bens e serviços serão incluídos em um imposto integrado com dois componentes: um GST central e um GST estadual.
Isso garantirá um mecanismo completo, abrangente e contínuo de créditos tributários. Nele, haverá tributação apenas sobre a adição de valor em cada etapa, podendo o produtor / vendedor em cada etapa compensar seus impostos com o ICMS central / estadual pago em suas compras. O consumidor final arcará com apenas o ICMS cobrado pelo último concessionário da cadeia de abastecimento, com compensações em todas as etapas anteriores.
Leia também | GST e federalismo: algumas questões que o BJP deve responder
O que fará o projeto de lei no Parlamento hoje?
Basicamente, visa alterar a Constituição para autorizar o Centro e os estados a cobrar o GST. Isso eles não podem fazer agora, porque o Centro não pode cobrar qualquer imposto sobre bens além do estágio de fabricação (Imposto sobre Produtos Industrializados) ou importação primária (Alfândega), enquanto os estados não têm o poder de tributar os serviços. O GST proposto incluiria vários impostos centrais (imposto especial de consumo, imposto de consumo adicional, imposto sobre serviços, direitos compensatórios ou aduaneiros adicionais, direitos aduaneiros adicionais especiais, etc.), bem como impostos indiretos de nível estadual (IVA / imposto sobre vendas, imposto de compra , taxa de entretenimento, taxa de luxo, octroi, taxa de entrada, etc). Depois que o projeto de lei for aprovado, haverá apenas um GST central em nível nacional e um GST em nível estadual abrangendo toda a cadeia de valor para todos os bens e serviços, com algumas isenções.
O QUE SE PASSA?
Impostos centrais que o GST substituirá
# Central Excise Duty
# Deveres de impostos especiais de consumo (medicamentos e preparações higiênicas)
# Impostos adicionais de consumo (bens de importância especial)
# Taxas adicionais de impostos (têxteis e produtos têxteis)
# Deveres Adicionais da Alfândega (comumente conhecido como CVD)
# Taxa Adicional Especial Aduaneira (SAD)
# Taxa de serviço
# Cessos e sobretaxas, na medida em que se referem ao fornecimento de bens ou serviços
Impostos estaduais que o GST irá subsumir
# IVA estadual
# Imposto sobre Vendas Central
# Imposto de Compra
# Imposto de luxo
# Taxa de entrada (todos os formulários)
# Imposto de entretenimento (não cobrado por órgãos locais)
# Impostos sobre anúncios
# Impostos sobre loterias, apostas e jogos de azar
# Estado de taxas e sobretaxas
Leia também | Confiante em conseguir a aprovação do GST no Parlamento: Rajnath Singh
O Conselho GST
IRÁ CONSISTIR pelo Ministro das Finanças da união (presidente) e pelo Ministério da Receita; Ministro responsável pelas Finanças ou Fiscalidade, ou qualquer outro Ministro, nomeado por cada estado
AS DECISÕES SERÃO tomadas por maioria de três quartos dos votos expressos; O centro terá um terço dos votos expressos, os estados terão, em conjunto, dois terços
MECANISMO para resolver disputas decorrentes de suas recomendações pode ser decidido pelo próprio Conselho
A arrecadação do GST
AMBOS o Parlamento, as Câmaras estaduais terão o poder de legislar sobre a tributação de bens e serviços
A LEI DO PARLAMENTO não substituirá uma lei estadual sobre GST
PODER EXCLUSIVO ao Center para arrecadar, coletar GST no curso de comércio interestadual ou comércio, ou importações. Isso será conhecido como GST integrado (IGST)
A CENTRAL LAW irá prescrever a forma de compartilhamento do IGST entre o Centro e os estados, com base nas opiniões do Conselho do GST
O que está fora do GST ...
Licor alcoólico para consumo humano
Petróleo bruto, diesel de alta velocidade, álcool de motor (gasolina), gás natural e combustível de turbina de aviação - o Conselho de GST decidirá até quando
... E em que está
Tabaco, produtos do tabaco. Centro pode impor impostos especiais de consumo sobre o tabaco
A jornada até agora ...
Orçamento 2006-07: Anunciado o GST até 1º de abril de 2010. Posteriormente, o Comitê Autorizado (CE) de Ministros das Finanças estaduais encarregado de elaborar um roteiro e design
Abril de 2008: A CE, chefiada pelo então Ministro das Finanças de Bengala Ocidental, Asim Dasgupta, submete relatório ao governo central, que oferece seus pontos de vista e comentários em outubro e dezembro daquele ano. Grupos de trabalho conjuntos são então formados para examinar opções sobre isenções e limites, tributação de serviços e fornecimentos interestaduais, etc.
Novembro de 2009: EC lança seu primeiro documento de discussão
22 de março de 2011: O projeto de lei da Constituição (115ª Emenda) é apresentado em Lok Sabha; é encaminhado à Comissão Parlamentar Permanente de Finanças, que apresentou seu relatório em 7 de agosto de 2013. O projeto de lei caducou porque o mandato do Lok Sabha terminou em 2014
19 de dezembro de 2014: Lei da Constituição (122ª Emenda) apresentada em Lok Sabha
6 de maio de 2015: Projeto de emenda constitucional aprovado por Lok Sabha
12 de maio de 2015: Bill se referiu a um Comitê Selecionado de 21 membros de Rajya Sabha liderado por Bhupender Yadav
22 de julho de 2015: O Comitê Selecionado envia seu relatório
Sessões de Monção e Inverno de 2015, Sessão de Orçamento 2016: Projeto de lei não apresentado em face da oposição liderada pelo Congresso e persistência de pontos críticos
… E adiante
O Presidente constituirá o Conselho GST
O Conselho do GST deve fazer recomendações sobre:
# Impostos a serem incluídos
# Isenções
# Modelar leis GST, princípios de arrecadação, etc.
# Limite para isenção
# Taxas, incluindo piso e bandas
# Taxa / taxas especiais para o período especificado
# Data a partir da qual o GST será cobrado sobre óleo cru, diesel de alta velocidade, gás natural, combustível de turbina de aviação e gasolina
# Disposições especiais para o Nordeste, J&K, etc.
O Parlamento terá que aprovar legislação sobre o GST central (CGST) e o GST integrado (IGST)
Todos os 29 estados e 9 UTs terão que aprovar suas leis estaduais de GST (SGST)
As datas de implementação do CGST, SGST e IGST devem ser negociadas e sincronizadas
Leia também | GST para ser simples com 1 pc de remoção de impostos adicional, dizem os especialistas
GANHOS DE IMPOSTO
MAIOR BENEFÍCIO é que vai desincentivar a evasão fiscal. Se você não paga impostos sobre o que vende, não recebe crédito pelos impostos sobre seus insumos. Além disso, você vai comprar apenas daqueles que já pagaram impostos sobre o que estão fornecendo. Resultado: muitas das transações atualmente clandestinas virão à tona.
MENORES TAXAS DE IMPOSTO virá de ICMS cobrindo todos os bens e serviços, com imposto apenas sobre adição de valor e compensações com impostos sobre insumos / compras anteriores. No momento, temos mais impostos sobre menos itens; com o GST, haverá menos impostos sobre mais itens. Idealmente, nenhum bem ou serviço deve ser isento de impostos, pois isso quebrará a cadeia do imposto a montante.
Compartilhe Com Os Seus Amigos:
